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為什么說增值稅降低,對外貿不利? 發布日期:2019-03-12

        我做了很詳細的計算,從數據層面卻是證明對外貿有利的。

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大家疑問主要是兩點

1:降低增值稅意味著降低退稅
2:退稅雖然降低了,但是采購的價格不會降低多少

        我從3個階段分析,證明一個觀點:工廠按照增值稅率降低的比例降低銷售價格,自己的利潤是不會變的。

        假如我證明降低增值稅之后,工廠的利潤不變,那么就證明工廠如果提高價格只不過是工廠的個人意愿,和其他因素無關。

 


 

 

第一階段:外貿公司利潤和退稅會不會少

這里要分為2點來講

1:退稅率是16%的產品
2:退稅率在1%-15%的產品

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        首先,在什么情況下,外貿出口是無損失的?

        假設:A產品 退稅率為16%(全退),原來含稅價格是116元

        當增值稅稅率降低到13%之后,我們的采購價格是 116/1.16*1.13=113元。

1:增值稅率為16%   退稅率為16%(全退)  采購含稅價格為116元

支出=116
收入=116/1.16*0.16=16元


2:增值稅率為13%   退稅率為13% (全退) 采購含稅價格為113元

支出=113
收入=113/1.13*0.13=13元
        (相比1,支出和收入都降低3元,收支是平衡的,等于沒變)

        16%退稅的產品不涉及和外商的報價環節,因為不需要涉及,假如按照整體比例來添加利潤報價的話,也是不變的,采購環節降低3元,退稅環節少拿到3元退稅,等于持平,報價不會變。


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那原本退稅在1%-15%的產品呢?
這里有兩種情況
1:退稅14%-15%的產品
        你的成本降低3%  但是按照以往慣例,你們產品的退稅只會降低到13%

        這樣你們的成本降低3% ,但是你們的退稅只降低了2% 或者是1%


2:退稅低于或者等于13%的產品

        你們就爽啦~  成本降低3%  但是貨物的退稅不變。

        這類情況,最終是否需要讓利給最終客戶,完全是外貿企業自己決定的,

第二階段:工廠降價之后,利潤會變少嗎?


可能大家覺得以上的計算太過浮于表面。

        好好 我們深入到下一個環節“工廠環節” 來看看,降低增值稅,他們的成本到底有沒有實實在在的降低。

這里面份2種情況。

1: 增值稅稅點16個點,但是開票需要增加10個點的售價(增值稅由采購方承擔)


2: 增值稅稅點16個點,但是開票需要增加16個點的售價(增值稅由采購方承擔)

        為什么要分這兩種情況?因為我發現計算稅點10個點的時候,是需要工廠進項的,但是進項有涉及到另外的工廠的稅務系統。

        那么我這個第二種情況,稅點16個點,模擬的是原材料工廠,或者你們理解的,一點進項都沒有的工廠。

        看看通過計算,是否在保存利潤的情況下,他們的售價到底能不能按照增值稅的計算公式來降低最終的含稅價格。

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1: 稅點10個點

假設稅減之前:
銷項金額為1345.5元
進項金額為780元
增值稅=(1345.5-780)/1.16*0.16=78
工廠毛利=1345.5-780-78=487.5(精確數據)

以上數據稅減之后:
        按照稅率降低,銷售端的價格應該降低為:1345.5/1.16*1.13=1310.7

        采購貨物的價格按照稅率降低應該為:780/1.16*1.13=759.83

增值稅

=(1310.7-759.83)/1.13*0.13

=63.37


工廠毛利

=1310.7-759.83-63.37

=487.5(精確數據)

        按照計算,工廠按照增值稅降低來降低銷售價格的同時,是完全可以做到毛利和以前一致的。


        我標紅的,就是很多人心里發毛的,因為工廠會說,我們采購原材料有部分沒發票啊,所以稅點還是那么高啊。

        好好好,我們下面考慮一種極端情況,就是工廠一分錢進項都沒有,或者說(原材料工廠,進項沒有,完全增值)

 

 

第三階段:原材料工廠/沒進項的工廠,按比例降低售價,利潤會變低嗎?

2:稅點16個點

假設稅減之前:
銷項金額為116元
進項金額為0元
增值稅=(116-0)/1.16*0.16=16
工廠毛利=116-16-0=100(精確數據)

以上數據稅減之后:
        按照稅率降低,銷售端的價格應該降低為:116/1.16*1.13=113

因為進項為0,所以不想要調整任何數據

增值稅=(113-0)/1.13*0.13=13
工廠毛利=113-13-0=100(精確數據)

        看到沒有,就算進項為0,那么在按照增值稅降低,來降低最終售價,工廠的利潤也是根本不會變的。



        所以我不明白為什么說減稅對外貿是致命打擊?

        還是降低增值稅之后,工廠找借口不想降價?

我認為工廠是沒有理由不降價的。

結論:

      就算工廠之前說一部分原材料有進項,另一部分原材料沒有進項,就算在這種情況下,稅點一般都會讓購買者來承擔,而不是工廠自己會承擔這部分稅點,所以降低稅點,之后,無論怎么算,在利潤保持一致的情況下,最終都應該把價格降低到如下公式:

A = 原價 /1.16*1.13

        工廠如果不愿意降價,那就肯定是別的原因,而不是我們減稅降的不好。
我們很好。
我們的祖國正在慢慢強大起來。

        請大家給她時間,這中間可能會有一些鎮痛和誤解,但是出發點肯定是降低企業稅負率。